Как выбрать систему налогообложения для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выбрать систему налогообложения для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2022 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2022 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 34 445 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• 8 766 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
• 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2022 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 43 491 рубль. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Автоматизированная «упрощенка» для ИП

АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:

• налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
• налоговые ставки выше, чем при УСН;
• ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
• налог платится каждый месяц;
• налоговая декларация не требуется;
• страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

  Налог на прибыль исчисляется по формуле:

  НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

  Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны. Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы. Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.

  Для ПСН установлены такие ограничения:

  • количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
  • доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

  Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.

  Налог на профессиональный доход

  В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

  • можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
  • нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
  • доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

  Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

  • представлять отчетность;
  • покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
  • платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

  Как документально подтвердить, что при передаче товара на склад маркетплейса у вас еще не происходит реализация товара

  При передаче товаров со склада организации на склад маркетплейса-посредника, которым выступает интернет площадка Wildberries, можно составить накладную по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору, сделав об этом соответствующую отметку, например, «на комиссию».

  Если маркетплейс не подписывает ваши товарные накладные, то оформите передачу товара со своего склада актом приема-передачи с пометкой «для продажи на маркетплейс» или «без перехода прав собственности». Бланк такого акта вы вправе разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, он может не содержать обязательной подписи принимающей стороны.

  Наряду с актом передачу товара подтвердят ведомости приемки товара, опубликованные на портале торговой площадки, а также документы, подписанные перевозчиками. Все эти документы в совокупности подтвердят факт передачи товара на комиссию и снимут у вас риск, связанный с документальным подтверждением того что товар еще не был вами реализован, а лишь передан посреднику для размещения в интернет-магазине.

  Как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина

  Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:

  • Примерный оборот и прибыль от торговли.
  • Необходимость торговать оптом или в розницу.
  • Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
  • Долю расходов.
  • Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
  • Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
  • Объем бухучета и документооборота.
  • Наличие и численность привлеченных сотрудников.
  

  Общая система налогооблажения

  Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

  Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

  Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

  Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

  Недостатки – более сложный бухучет.

  – Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

  Система налогообложения: розничная торговля одеждой

  ИП, который планирует открытие магазина, торгующего одеждой в розницу, может выбрать одну из систем налогообложения, исходя из своих доходов. В том случае, если они превышают установленную законом сумму, которая позволяет производить расчеты с государством по УСН, то есть 45 млн. рублей, рекомендуется выбирать ЕНВД или ПСН. Таким образом, для этого вида деятельности можно выбрать:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН.

  Для оплаты налогов и сборов по ЕНВД необходимо помнить, что он рассчитывается, исходя из суммы в 15% от вмененного дохода, который можно рассчитать, зная площадь точки продажи — торгового зала и стоимости ее аренды, исходя из суммы за 1 м2. Полученное значение следует умножить на специальные коэффициенты, которые в каждом регионе свои, поэтому их уточняют в местной налоговой.

  Совет. Для того чтобы немного снизить налоговое бремя, рекомендуется при расчете суммы уменьшить ее на уплаченные взносы в социальные фонды, например, в ПФР, но не более, чем на 50% от общей суммы налога.

  ПСН успешно действует и хорошо зарекомендовал себя на территории нашей страны уже 3 года. Выбрать этот режим могут ИП, у которых штат не превышает полутора десятков человек. Стоимость выдаваемого предпринимателю со статусом ИП патента определяется строго субъектами, в которых открыт бизнес, но принимаемый в этом случае в расчет доход не может быть менее 100 тысяч рублей, также он не может превышать показателей в 1 млн рублей.

  Важно учитывать, что ПСН выплачивается не сразу, а равными частями или суммами, оговоренными при оформлении документов. Система полностью заменяет собой существующий налог на получаемую прибыль, имеющееся имущество, а также отпадает необходимость оплачивать НДС, НДФЛ с доходов, получаемых ИП.

  Выбрав УСН человек, выбравший сферой своей деятельности торговлю одеждой в розницу, освобождается от уплаты тех же налогов, что и при ПСН. Кроме того, ИП имеет право выбрать варианты расчета:

  • на получаемые дохода;
  • на доходы минус расходы.

  Работать на УСН по системе расчетов «доходы» выгодно тем ИП, сумма расходов которых незначительна по отношению к получаемым ими от своей деятельности доходам. Этот вид уплаты сборов максимально прозрачен для простого человека и прост для бухгалтерских расчетов. Он составляет 6% от базы. Дополнительно он также может быть снижен, если учитывать сумму уплаченных взносов в социальные фонды.

  Система расчетов УСН по варианту «доходы минус расходы» дает возможность ИП уменьшить налог на расходы, которые несет ИП, закупая товар для своего магазина. Учитывается и выплата зарплаты сотрудникам. В этом случае налог составляет 15% базы.

  Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

  Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

  Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

  Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

  Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

  Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

  Общая система налогообложения для салона красоты

  Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

  Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

  Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

  Салон красоты на Патенте

  Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

  Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

  Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

  Как в бухгалтерском учёте проводить расчёты по агентскому договору?

  Если между селлером и маркетплейсом заключён агентский договор, то на деле платформа выступает в качестве посредника, а селлер сам занимается продажей продукции. Для бухгалтерского расчёта это значит, что надо применять стандартные проводки по реализации. Единственное отличие от продажи напрямую заключается в том, что товар сначала попадает на склад и на какое-то время там остаётся. Поэтому до момента продажи это надо отражать на счёте 45 «Товары отгруженные».

  Какую же систему налогообложения лучше выбрать для маркетплейса? Лучше всего остановиться на упрощённой системе. Это выгодно и для ИП, и для организаций. Если доходная часть вашего бизнеса превышает расходы более чем на 60%, выгоднее остановиться на УСН «Доходы», если расходы выше 60%, то выбирайте УСН «Доходы минус расходы».

  Калькуляция продукции

  Это основная сложность, присущая именно предприятиям общепита. Основные моменты, которые здесь следует учитывать:

  1. Себестоимость (производственная). Все затраты, понесенные на выпуск одной единицы продукции, сводятся в расчетной ведомости. Себестоимость будет включать стоимость сырья, топлива, электроэнергии, труда плюс износ основных средств. Она составляется по каждому наименованию готового блюда. Для этого нужно знать технологию его приготовления, которую можно найти в типовом «Сборнике рецептур».
  2. Нормативная себестоимость проданных блюд рассчитывается согласно данным отчета о продажах и карты ОП-1 (типовая калькуляционная карта).
  3. Овощи. Почему стоит обратить на расчет себестоимости блюд с овощами особое внимание? Особенность этого пищевого продукта в том, что нормы потерь и отходов при кулинарной обработке меняются в зависимости от сезона. Обычно эти нормы можно найти в приложении к «Книге рецептур».
  4. Технико-технологические карты. Без них не обойтись. Именно из данных карт можно определить нормы расхода сырья на приготовление того или иного блюда. Карты разрабатываются на предприятии и составляются по типовой форме, которая должна быть подписана директором кафе, заведующим производством (у него же они и хранятся) и бухгалтером-калькулятором.

  После подсчета себестоимости можно оценить продажную цену готового блюда, рассчитываемую по формуле: себестоимость х наценка.

  
  

  Похожие записи:

  • Что полагается вдове военнослужащего от государства: разбираем пособия и льготы
  • Льгота на капитальный ремонт в Москве в 2023 году
  • Доплаты к пенсии в 2023 году: виды для пенсионеров, получение