ЭТК (электронные трудовые книжки)

09.03.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЭТК (электронные трудовые книжки)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Учет налогов по договорам ГПХ в 2021 году

2. Как оформлять работы по гражданско-правовому договору

3. Договор ГПХ без ошибок: налоги и взносы

4. Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

5. Какие бывают договоры ГПХ

6. НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

7. Особенности заполнения

8. Аванс по договору гпх в 2-ндфл

9. НДФЛ по договорам ГПХ

10. Дают Ли Справку 2 Ндфл При Работе По Договору Гпх

11. Чем отличается договор ГПХ от трудового?

12. Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Графу “Код выполняемой функции” обязательно заполняют, если вид мероприятия, в частности, “НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ” или “ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ”.

Для договоров ГПХ в этой графе указывают один из кодов:

Код	Вид договора
ДГПХ	Договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг)
ДАВТ	Договор авторского заказа
ДОИП	Договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства
ИЗЛД	Издательский лицензионный договор
ЛДПИ	Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. В т. ч. договор о передаче полномочий по управлению правами организации по управлению правами на коллективной основе

Учет налогов по договорам ГПХ в 2021 году

Если в организации в отчетном периоде выдавался доход физлицам, с которых не удалось удержать налог, то такие справки должны быть представлены не позднее 1 марта (ст.226 НК РФ). За нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в ст. 126 НК РФ предусмотрен штраф 200 руб. за каждый документ.

В разделе 2 проставляется ставка налога, и заполняются данные о полученном доходе, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Если налог рассчитывался по разным ставкам, для каждой заполняются дополнительные страницы. На них указываются только:

Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее). Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов.

Как оформлять работы по гражданско-правовому договору

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (п. 1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?

На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. 171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст. 166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований.

Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), иначе говоря, с самозанятыми лицами или ИП.

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Договор ГПХ без ошибок: налоги и взносы

Подрядчик также имеет право на уменьшение налоговой базы за счет вычетов. Для этого он пишет заявление в бухгалтерию заказчика и предоставляет документы, подтверждающие право на вычет для справки 2 НДФЛ, это:

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются организацией только в случае, если договор с подрядчиком содержит условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.

Работник по договору подряда (так же, как и человек, оформленный по трудовому договору) должен уплатить налог на доходы физических лиц. В роли налогового агента и в том, и в другом случае выступает работодатель (организация или ИП). Из этого следует, что справка 2 ндфл — это документ, который он может и обязан выдать работнику.

В 2-НДФЛ указывается размер дохода, полученного работником за отчетный период, и сумма уплаченного налога. Исключение составляют периоды, когда сотрудник не получал заработную плату. Такие периоды должен подтверждать документ, например — заявление на отпуск за свой счет.

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2020 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2020 г. В 2-НДФЛ за 2020 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Рекомендуем прочесть: Можно снизить процентную ставку по ипотеке в сбербанке с двумя детьми в 2020 если уже

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

Обычный трудовой договор (для сравнения): датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который выплачена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). И с аванса НДФЛ не удерживается.

ВНИМАНИЕ: если до конца отчётного квартала окончательная сумма расчёта по договору ГПХ была только начислена, но не выплачена, включаем её в общую сумму доходов по строке 020, по строке 040 отражаем исчисленный с неё НДФЛ, а вот по строке 070 данные по этой сумме не указываются, т.к. раз сумма не выплачена, то и НДФЛ ещё с неё не удержан.

Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:

Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.
Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.

Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.

Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.

Какие бывают договоры ГПХ

К соглашениям ГПХ относят договоры:

Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Стороны могут заключить договор ГПХ, который не предусмотрен законом, или смешанный — это когда в одном документе содержатся элементы различных соглашений.

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому он, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, облагается НДФЛ.

Если физлицо не является ИП, то налог с сумм выплачиваемого вознаграждения исчисляется, удерживается и перечисляется организацией (налоговым агентом), выплачивающей это вознаграждение. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП работает на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на УСН не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этим спецрежимом, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Особенности заполнения

В отличие от обыкновенной заработной платы, вознаграждение по ГПД отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т.к. согласно налоговому законодательству датой получения дохода считается денек перечисления средств. В тот же денек удерживается НДФЛ, в бюджет он должен быть перечислен не позже последующего денька.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Свидетельства о рождении малышей – стандартные вычеты на малышей;
документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого роли;
контракта с мед учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку фармацевтических средств – социальные вычеты.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты отражаются в 4 разделе справки. Также подрядчик может рассчитывать и на проф вычет. В него врубаются все издержки, понесенные в итоге выполнения обязанностей по договору. Вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы.

Аванс по договору гпх в 2-ндфл

Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор.

Если в 2019 году сотрудник обращался в ФНС для получения налогового извещения для получения имущественного или социального вычета через работодателя, то нужно указать реквизиты уведомления и сумму предоставленного вычета по нему.

Вам придёт SMS для входа в личный кабинет банка Тинькофф, где вы сможете продолжить процесс регистрации.

Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

При заключении гражданско-правового договора (ГПД) между организацией и физическим лицом (в том числе штатным сотрудником) правоотношения сторон регулируются нормами Гражданского кодекса РФ, а не Трудового кодекса РФ.

НДФЛ по договорам ГПХ

При исчислении НДФЛ на доходы, выплаченные по договору ГПХ, есть возможность применения стандартных налоговых вычетов. Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно подать заявление с просьбой применить вычеты на детей. Подтверждающими документами для вычетов будут свидетельства о рождении детей и/или справка с места учебы ребенка (если он достиг 18 лет, но продолжает очное обучение в образовательном учреждении). Стандартные налоговые вычеты на детей имеют следующие размеры:

Гражданско-правовой договор — довольно распространенное проявление правоотношений в настоящее время. В данной статье мы рассмотри вопросы, касающиеся обложения выплат по договору ГПХ в пользу одной из сторон договора, а также налога, который при этом должен быть начислен и уплачен в бюджет РФ.

Дают Ли Справку 2 Ндфл При Работе По Договору Гпх

Если физическое лицо официально трудоустроено, при этом получает дополнительный доход по договору гражданско-правового характера(тоже официально), но у другой организации. Могут ли узнать на основном месте работы о таких доходах? Больше всего волнует справка 2 НДФЛ, ведь там (по моему мнению) отражается информация о всех доходах работника

Узнать так или иначе могут — и из справки (хотя эти справки смотрят только при необходимости решения того или иного вопроса) и не из справки — «добрые люди», которые руководствуются одним им ведомой статьёй «о недоносительстве» находятся всегда и везде — могут «доложить по инстанции»…. Другое дело — что ничего противозаконного вы не совершаете. Законодательством не запрещено ни работать по совместительству. ни подрабатывать по гражданско-правовым договорам..

Внимание! Договор ГПХ заключается на определенный срок и на выполнение конкретной работы или оказания определенной услуги. Вознаграждение выплачивается разовой суммой после выполнения работы и подписания акта (допускается получение аванса). Подмена трудовых отношений ГПД может привести к штрафу.

Все выплаты отражаются в документе согласно числовому обозначению – коду дохода. Так, заработная плата имеет код – 2021, отпускные – 2021, а больничные выплаты – 2300. Код дохода по гражданско-правовому договору в справке 2 НДФЛ – 2021 (за исключением авторских вознаграждений).

Что представляет собой код дохода в справке 2 — НДФЛ. Что представляет собой код дохода в справке 2 — НДФЛ, а также оплата кредиторам и акционерам. Какой срок годности у справки 2 — НДФЛ можно узнать в статье: срок действия справки 2 — НДФЛ.

По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ. Сумма дохода в справке 2 НДФЛ отражается в рублях и копейках. Шесть решений в спорах об обложении НДФЛ выплат по договорам ГПХ. Налоговая служба внесла поправки в перечень кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справки 2 — НДФЛ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

ООО «Мега-тираж» для дизайна альбома «Красоты Краснодара» по договору выполнения работ привлекло дизайнера – физическое лицо Краскина Кирилла Константиновича. Срок выполнения работ – с 1 июня по 27 июля 2021 года.

Если справка заполняется от руки, данные в нее вносятся слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Если на компьютере, то значения числовых показателей нужно выровнять по правому краю.
Если в каком-то поле или строке данных нет, в нем нужно поставить прочерк.
Если в поле, в котором указывается сумма, значения нет, в ней необходимо поставить «0».
Отрицательных значений в справке быть не должно.
Страницы справки имеют сквозную нумерацию и номер указывается в формате «001» и т.д.
Данные в 2-НДФЛ вносятся печатными заглавными буквами.
При заполнении документа от руки можно пользоваться чернилами только черного, синего и фиолетового цвета. При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
Исправлять ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств нельзя. Если вы ее допустили, справку лучше переделать.
Двусторонняя печать не допускается, так же, как и скрепление листов степлером.

1532, 1533 и 1535 — в расшифровке понятие «срочные сделки» было заменено на «производный финансовый инструмент». Это смысл не поменяло, так что эти коды всё ещё отвечают за то, обращаются ли эти документы или нет.
2641 — теперь применяется для доходов, полученных от покупки тех самых финансовых инструментов из предыдущего пункта. С ним в паре всегда отмечается 2640 — выгода от покупки ценных бумаг.
2022 — зарплата военнослужащих, не попадающих под условия этой статьи НК РФ, добавлена к основному определению.
3010 — изменения только в размерах дохода, получаемого как выигрыш в тотализаторе или букмекерской конторе.

Чем отличается договор ГПХ от трудового?

К трудовому и гражданско-правовому договорам применяются различные принципы правового регулирования. Различия представим в виде таблицы.

Договор ГПХ	Трудовой договор
Исполнитель не является штатным сотрудником организации, выполняет работу в рамках конкретного договора самостоятельно или с привлечением третьих лиц	Работник выполняет функции, соответствующие его должности по штатному расписанию или поручаемых заданий
Оплата труда производится после приемки ее результатов	Оплата труда производится не реже двух раз в месяц в размере не ниже МРОТ
Нет подчинения правилам внутреннего трудового распорядка	Работники обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка
Время работы планируется самостоятельно, важно передать результат труда в срок, установленный договором	На штатных работников распространяется право на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление выходных дней, оплачиваемого отпуска
Повышение уровня квалификации не влияет на результат труда	Возможность повышения уровня квалификации и карьерного роста
Исполнитель несет ответственность за результат труда	Работник несет ответственность за трудовой процесс и исполнение своих должностных обязанностей
Договор имеет строго установленный срок	Договор заключается на неопределенный срок, за исключением некоторых случаев

Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ

С точки зрения организации работы договор ГПХ намного удобнее для бизнесмена, чем трудовой. Заказчик не обязан предоставлять социальный пакет, организовывать рабочее место исполнителя, заботиться о безопасности условий труда. Стороны могут определить удобный способ оплаты, приемки результата работ. В договоре ГПХ стоит обязательно прописать условия его расторжения. Расторгнуть такой договор в одностороннем порядке и за один день нельзя, если это не указано в условиях.
Чтобы максимально сэкономить на налогах и взносах, следует заключать договоры ГПХ с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Этот способ выгоднее всего и для исполнителей.
При оформлении договоров ГПХ необходимо учитывать риски, связанные с их возможной переквалификацией в трудовые. Лучше заключать такой договор на разовые проекты или работы, а также не стоит указывать условия, которые могут стать причиной переквалификации договора ГПХ в трудовой. Например, о предоставлении исполнителю материалов, об ознакомлении его со штатным расписанием, режимом работы организации и пр.