Дарение Недвижимости Близкому Родственнику Нерезиденту 2022 Год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение Недвижимости Близкому Родственнику Нерезиденту 2022 Год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение является одним из самых популярных способов передать физический объект от одного лица другому, потому налог на дарение недвижимости также существует. Налог платит человек, на выгоду которого было направлено дарение (получатель дара). По закону он обязуется внести НДФЛ по доходу, рассчитанному от цены недвижимости, что ему подарили.
Дальний родственник = чужой человек?
Если одаряемым гражданином является дальний родственник или посторонний человек, стоимость процедуры дарения будет иная. Одаряемому предстоит заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. В эту категорию входят все те представители семьи, кто не является близким родственником (дяди, тети, племянники, кузены и другие) и чужие люди.
При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передается – квартира, дом, земельный участок, гараж, дача или доля в собственности (см. также: образец и правила оформления договора дарения гаража с земельным участком). При передаче в дар дома надлежит передать и земельный участок под ним, если он находится в собственности дарителя. В базу налога будут включены два объекта дарения – сам дом и связанный с ним земельный участок.
Величина налога будет единой для всех этих случаев. Не освобождаются от уплаты НДФЛ при получении дара и те категории граждан, которые обычно имеют налоговые льготы. Пенсионеры, инвалиды также обязаны оплатить положенный налог на дарение недвижимости не родственнику.
Некоторые юристы и риэлторы могут порекомендовать провести сделку под видом купли-продажи. В этом случае получателю имущества полагается уплатить налог только с той суммы в договоре, что превышает 1 миллион рублей. Экономия может быть значительна.
Однако следует помнить, что такого рода сделки считаются фиктивными и могут быть обжалованы в суде заинтересованными лицами.
Другим вариантом ухода от налога может стать внедрение промежуточного договора дарения. Так, если тетя хочет подарить племяннице квартиру, то она может сначала оформить дарение на свою сестру (мать племянницы), а та, в свою очередь, на дочь. В этом случае НДФЛ платить не придется.
Каким образом рассчитать налоговую базу, ведь предмет дарения передается безвозмездно? Этот вопрос лучше сразу учесть и указать стоимость недвижимости в договоре дарения. Впоследствии одаряемый будет отталкиваться именно от этой суммы при расчете в своей декларации.
Юристы советуют опираться на кадастровую стоимость собственности.
Не стоит указывать слишком маленькую цену жилья, ведь в таком случае налоговые органы вправе потребовать пересчитать размер налога, исходя из его рыночной стоимости на момент передачи. ФНС имеет полное право проверять правильность рассчитанного гражданином налога и в случае необходимости увеличивать НДФЛ.
К рыночной цене имущества придется обратиться, если сумма в дарственной не указана. Обычно используют сведения, указанные в кадастровом паспорте на объект недвижимости. Если, по мнению налогоплательщика, стоимость в нем завышена, он имеет право заплатить сбор из расчета другой стоимости, но свое мнение перед налоговой ему необходимо будет подкрепить соответствующими бумагами (оценочный отчет и пр.).
Неисполнение обязательства по уплате налога карается штрафными санкциями. Размер штрафа за непредоставление декларации или подачу с опозданием составляет 5% от положенной к уплате суммы за каждый месяц просрочки. Если гражданин не подал декларацию, не уплатил налог, на него будет наложен штраф в размере 30% от величины налога.
К задолженности добавятся пени.
Особенности дарения родне
Дарение недвижимости кому-либо подразумевает бесплатность, а когда в деле присутствует финансовая составляющая, то ее можно оспорить. Передача недвижимости между близкими родственниками означает, что будущий владелец получит возможность бесплатно овладеть каким-то имуществом. Это является выгодой, которая подпадает под налогообложение.
Деньги от получения квартиры эквивалентны тем деньгам, которые он не заплатил, если бы покупал ее самостоятельно за свой счет.
Когда владелец недвижимости умирает, то в силу вступает договор дарения. Новый собственник должен обратиться в Росреестр для того, чтобы зарегистрировать свои права на квартиру. Облагается ли налогом такая передача имущества? Да, в общем порядке налог платится.
Тем не менее, в некоторых ситуациях лица могут освобождаться от этой обязанности. Исключения возможны в таких случаях:
- дарственная касается близкой родни;
- новый владелец работает в консульстве.
Так, если дарственная оформляется в отношении близких родственников, то налогами квартиры и дома не облагаются. Также это касается людей, которые считаются родней по закону. Что касается второго пункта, то он относится не только к самому сотруднику консульства.
Это исключение распространяется также и на всех членов их семьи.
Поэтому когда возникает вопрос, нужно ли платить налог, обязательно учитываются эти два исключения. Необходимо также выяснить, кто относится к родственникам, относящимся к первому пункту. Законом предусмотрено несколько уровней родства, а к ближайшим родственникам относятся следующие лица:
- муж или жена;
- дети, их папа и мама;
- внуки, их бабушки и дедушки;
- братья и сестры.
Налог на недвижимость для физических лиц подразумевает, что платить за имущество должны лица, которым оно принадлежит. Назначение рассматриваемого объекта не имеет принципиального значения. Практически единственной видоизмененной величиной является размер рассматриваемого налога, поскольку он рассчитывается зависимо от нескольких обстоятельств по схеме, что указана в Налоговом кодексе.
С 2022 года рассматриваемая схема получила некоторые изменения. Теперь вместо инвентаризационной стоимости, которую брали как основу расчетов ранее, используется кадастровая цена. Если имущество недавно принадлежит физическомулицу, за три первых года используется пониженный коэффициент НДФЛ, но как только указанный срок истекает, ставка станет стандартной, и вам будут засчитывать полную кадастровую стоимость.
Но существует ограничительный фактор, которым выступает прошлогоднее значение налога. Новый налог должен быть не более чем на 10% больше предыдущего. Потому так важно выяснить, сколько стоит ваша недвижимость в текущем году, поскольку от рассматриваемого показателя будет зависеть окончательные расходы владельцев рассматриваемой недвижимости.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2022 года изменился не только налог на коммерческую недвижимость, но и несколько других типов налогов. Теперь на территории России работает, так называемое, прогрессивное налогообложение, для которого создана своя шкала. Касается она людей, которые в год получают доход, что превышает 5 миллионов рублей. Они должны платить НДФЛ согласно повышенной ставке, составляющей 15 % от дохода.
Учтите, что рассматриваемая ставка будет действовать не только для лиц, которые много зарабатывают, но и владельцев продаваемой недвижимости, доход от продажи которой составляет указанную сумму. Владелец должен платить налог, если между продажей и покупкой прошло меньше трех лет. Кроме того, учитываются основания, на которых имущество перешло в собственность к человеку.
Недвижимость в 2022 году может быть передана на основании дарения (есть договор дарения, который физическое лицо составляло вместе с близким родственником), согласно наследству (отсчет срока нужно начинать, ориентируясь на дату смерти). Также в качестве основания для перехода прав может использоваться договор ренты. Принимается во внимание, когда была приватизирована квартира (начиная с первого дня 2016 года). Особые условия предоставляются, если при реализации квартира была единственным жильем.
Когда обозначенный срок будет исчерпан, владельцев освободят от НДФЛ, потому налоговый вычет можно будет не использовать. Если принимать во внимание все остальные случаи, налоговый вычет не будет использоваться, если продавать квартиру уже после того, как с момента её покупки прошло 5 лет.
Важно принимать во внимание ещё один момент – теперь после пяти лет владения имуществом, от налога освобождают не только граждан, которые постоянно проживают в России, но и нерезидентов. Ещё год назад такие лица были вынуждены платить налог на коммерческий или жилой объект, даже если владели им гораздо дольше, чем обозначенные 5 лет.
Получить юридическую помощь по вопросам налога на недвижимость можно на нашем сайте.
Нужно ли в РФ платить налог при дарении квартиры
Второй вариант – оформление дарственной на недвижимость стоимостью 2 000 000 рублей в пользу племянника дарителя, который не является близким родственником дарителя. Ему придется оплатить 13% от общей стоимости недвижимости, то есть достаточно провести простой расчет: 2 000 000 * 0.13 = 260 000. Таким образом, при принятии дарения племянник должен будет внести в государственный бюджет 260 000 рублей.
В соответствии с действующим законодательством для дальних родственников и третьих лиц подаренная квартира считается полученным доходом, который облагается соответствующим налогом. При этом сумма этой выплаты достаточно большая, несмотря на то, что составляет только небольшую часть от подаренного имущества, и поэтому далеко не все могут пойти на подобные траты, просто отказываясь от затратного подарка.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Подчеркнем, что изменения 2019 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%.
Часто возникает вопрос, как ФНС сможет узнать, что лицо является именно нерезидентом, ведь единой базы с пограничной службой у них нет, и если лицо не снималось с регистрационного учета по месту жительства, то налоговики на практике часто продолжают рассматривать его как российского налогового резидента. И, например, что будет, если такое лицо при продаже недвижимости задекларирует доход не по ставке 30%, а по ставке 13% или же подаст «нулевую» декларацию, заявив расходы на приобретение большие, чем цена покупки.
Также помните, что если Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то можете являться налоговым резидентом той страны, в которой проживаете (по критерию количества дней пребывания или по критерию центра жизненных интересов), а это значит, что Вам будет необходимо обсудить с местным налоговым консультантом вопрос уплаты налога на территории этой страны в том числе с учетом норм соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и этой страной.
Гражданин, который не является ИП, получив в дар квартиру, машину, акции или другое недвижимое имущество, должен обязательно уплатить налог. Об этом говорится в Налоговом кодексе (НК) России.
Но если даритель и тот, кому предназначается подарок, имеют близкородственные связи, то ничего уплачивать не нужно. К такой льготной категории относятся:
- жены и мужья;
- дети (включая тех, которых усыновили) и их родители;
- дедушки, бабушки и их внуки;
- сестры, братья (даже, если общим является один из родителей).
Все сделки дарения недвижимости, которые происходят между указанными категориями лиц, не подлежат налогообложению. То есть, муж может подарить дом или квартиру жене, отец или мать – своим детям, дедушка – внукам, брат – сестре. Но если родная тетя решит одарить племянника квартирой, то последний должен будет выплатить НДФЛ.
Например, Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну. Сын относится к категории близких родственников, является резидентом, поэтому после получения дара, ничего платить не должен.
Есть такой интересный момент, который обязательно нужно учитывать – если близкий родственник является нерезидентом, то НДФЛ в размере 30% по договору дарения он обязан будет уплатить, невзирая на родственные связи.
Налог при дарении нерезиденту РФ
В статье расскажем о налогообложении при дарении, если стороной сделки является нерезидент РФ — нужно ли уплачивать налог при дарении нерезиденту квартиры, дома, земельного участка, гаража.
Какой налог платится при дарении нерезиденту
По общему правилу физическое лицо, получившее доход, должно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Т.е. обязанность уплатить налог возникает у одаряемого по договору дарения, т.к. именно он получает доход.
Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для нерезидентов РФ объектом налогообложения является доход от источников в Российской Федерации (в отличие от физических лиц – резидентов РФ, для которых объектом налогообложения признается как доход от источников в РФ, так и доход от источников за пределами РФ).
Налог при дарении нерезиденту имущества: квартиры, автомобиля и т.д.
Обратимся к Налоговому кодексу РФ для того чтобы выяснить, нужно ли нерезиденту платить налог при дарении.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.
Далее следует второй абзац пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Налог на дарение квартиры нерезидента
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в случаях дарения недвижимого имущества между членами семьи и близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Чтобы узнать, платится ли налог с дарственной на квартиру, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу страны, где четко прописано, что любой доход гражданина им облагается. Если подарить квартиру или машину, то одаряемый получит доход, что приведет к оплате подоходного налога, размер которого составляет 13% от стоимости имущества.
Фиктивная купля-продажа вместо дарения квартиры
Зачастую между дарителем и одяряемым составляется такая сделка купли-продажи квартиры, при которой деньги от последнего первому не передаются. Что при этом получается. Предположим, что вы такой «счастливчик», и у вас на руках дарственная на квартиру. Налоги, выплачиваемые при этом, минимизируются. Если срок нахождения квартиры в собственности продавца-дарителя от 3-х лет и более, то НДФЛ им не уплачивается. Если срок владения меньше, то размер налога по-прежнему 13%, но базой его является сумма превышения стоимости квартиры свыше 1 млн рублей, т.е. налоговая база уменьшается на целый миллион, вследствие чего НДФЛ уменьшается.
Необходимо сказать о рисках такого фиктивного договора купли-продажи. Поскольку он маскирует иной вид сделки, то суд может признать его недействительным (в суд могут обратиться третьи лица, права которых были ущемлены). Кроме того что такой договор будет судом расторгнут, стороны могут быть привлечены к уголовной ответственности.
Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов страны
Налог на дарение рассчитывается в процентах от полученного дохода. Денежное выражение дохода для исчисления платежа определяется кадастровой стоимостью объекта.
В соглашении может не содержаться указание стоимости отчуждаемой недвижимой собственности. При дарении части недвижимости налогообложение производится на условиях, что и при сделке с целым объектом.
Когда стороны договоренности не являются близкими родственниками, одаряемая сторона должна выплатить налог в размере 13% от оценки подаренной недвижимости (ст. 224 НК РФ).
Данный показатель применяется в отношении резидентов страны (Российской Федерации). Статус резидента определяется исходя из количества времени, проведенного физическим лицом на территории страны. Для этого необходимо находиться на территории РФ больше 183 дней в году подряд, в ином случае гражданин страны может не являться ее резидентом.
Документы для дарственной на квартиру
- Паспорта обеих сторон.
- Дарственная на квартиру.
Стоит отметить, что количество экземпляров дарственной будет зависеть только от общего количества участвующих в сделке и плюс один экземпляр, который нужно будет отдать в Регистрационный центр.
- Документ (свидетельство) о регистрации права собственности на квартиру от дарителя
- Согласие (в письменной форме) одного из родственников дарителя. Подобный документ необходим только в случае, если квартира совместно нажитое имущество. Данный документ должен быть заверен нотариально.
- Копия и оригинал справки о наличие зарегистрированных лиц, проживающих в квартире. Такая справка называется выпиской из домовой книги. Отметим, что сейчас представители Регистрационной палаты не требуют этой справки, но показать её одаряемому стоит.
- Официальное разрешение органов попечительства и опеки. Этот документ может понадобиться только в том случае, одаряемое лицо является несовершеннолетним или же недееспособным.
После того, как все необходимые документы были собраны, регистратор должен будет составить официальное заявление. Данное заявление должны проверить обе стороны.
Документы подписаны и регистратора забирает оригиналы и копии всех документов (не считая паспорта). Обеим сторонам будет выдана расписка о принятии всех необходимых документов для оформления дарственного договора.
Как оплачивается налог
Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.
Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.