Уведомление по НДФЛ с 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление по НДФЛ с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Малые предприятия разрешено показать в упрощенном годовом отчете меньший объем информации, по сравнению с остальными организациями. Рассмотрим подробно пример заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности за 2021 год. Так, актив баланса малого предприятия состоит из одного раздела вместо двух, в нем отражают всего пять показателей плюс итог. В пассиве баланса — один раздел из шести показателей плюс итог. В силу закона №402-ФЗ, всем строкам, по которым указаны укрупненные показатели («Материальные внеоборотные активы», «Нематериальные, финансовые и другие оборотные активы»), необходимо присвоить код, подходящий наибольшему из вошедших в сумму строки показателей.
Сокращенная форма отчета о финансовых результатах
|
Строка |
Разъяснение |
|---|---|
|
Выручка |
Выручка минус НДС и акцизы. |
|
Расходы по обычной деятельности |
Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы. |
|
Проценты к уплате |
Проценты, подлежащие к уплате в финансовом периоде, по кредитным займам. |
|
Прочие доходы |
Доходы, полученные не от осуществления основной деятельности. |
|
Прочие расходы |
Прочие расходы, без учета процентов к уплате. |
|
Налоги на прибыль (доходы) |
Сумма налога на прибыль за отчетный период. |
|
Чистая прибыль (убыток) |
Вычисляется по формуле: стр. 1 + стр. 4 — стр. 2 — стр. 3 — стр. 5 — стр. 6. |
Отчитаться за 2021 год предприятия обязаны не позже 31.03.2020 г. С этого года формы направляются только ИФНС, в Росстат представлять документы больше не требуется. За 2021 г. малые и средние компании могут последний раз сдать формы в бумажном варианте, для всех остальных организаций введена обязанность подавать отчетность в электронном виде уже с отчетности 2019 года.
Для компании применение упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год необязательно. Форма документов выбирается руководством организации и закрепляется в учетной политике. При желании отчетность может представляться в полном объеме. При заполнении документов нужно учитывать поправки, введенные приказом Минфина № 61н от 19.04.2019.
Отчетность для малых предприятий за 2018 год: есть ли изменения
У кого есть возможность упростить бухучет и, соответственно, отчетность? Ответ на это дает п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Перечень таких субъектов приведен в таблице:
| Кто может вести упрощенный учет | Закон, регулирующий деятельность субъекта |
| Малые предприятия | Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ |
| НКО | Закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ |
| Компании, действующие в рамках проекта «Сколково» | Закон «Об инновационном центре ”Сколково”» от 28.09.2010 № 244-ФЗ |
В то же время перечисленные субъекты должны соответствовать условиям, указанным в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, например, не подлежать обязательному аудиту, не быть госорганизацией, политической партией, не заниматься микрофинансированием и т. д.
Изменения, вступающие в силу с 2021 года
Определенные пункты Приложения к приказу № 61н начинают действовать лишь с 2021 года. Для бланка упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности (КНД 0710096) за 2021 год они необязательны. Но, если компания захочет, она может учитывать новые положения уже при заполнении документов за прошлый год. Касаются они кодов для отчета о финансовых результатах (приложение № 4 к приказу):
- удалены кодировки 2421, 2430, 2450;
- при отражении налога на прибыль в строке отчета указывается код 2410, а для иных налогов на доход присваивается значение строки 2411;
- введено значение 2412 – «Отложенный налог на прибыль»;
- добавлен новый код 2530 – налог на прибыль от операций, не включаемых в чистую прибыль.
Также законодатели изменили формулировку п. 9 примечания к отчету о целевых средствах.
Обновленная кодировка становится обязательной для отчетов за 2020 г.
Уставный капитал в балансе: строка 1310
— увеличенной на сумму добавочного капитала от переоценки выбывших в отчетном периоде основных средств и нематериальных активов (пункт 15 ПБУ 6/01, пункт 21 ПБУ 14/2007);
— скорректированной на сумму увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли (уменьшения уставного капитала при его доведении до величины чистых активов);
— уменьшенной на сумму начисленных промежуточных дивидендов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Если у организации отсутствует нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и в течение отчетного периода не распределялись промежуточные дивиденды и не выбывали дооцененные ранее основные средства, то значение строки 1370 на отчетную дату должно совпадать со значением строки 2400 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» отчета о финансовых результатах.
Отчетность для малых предприятий за 2018 год: есть ли изменения
У кого есть возможность упростить бухучет и, соответственно, отчетность? Ответ на это дает п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Перечень таких субъектов приведен в таблице:
| Кто может вести упрощенный учет | Закон, регулирующий деятельность субъекта |
| Малые предприятия | Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ |
| НКО | Закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ |
| Компании, действующие в рамках проекта «Сколково» | Закон «Об инновационном центре ”Сколково”» от 28.09.2010 № 244-ФЗ |
В то же время перечисленные субъекты должны соответствовать условиям, указанным в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, например, не подлежать обязательному аудиту, не быть госорганизацией, политической партией, не заниматься микрофинансированием и т. д.
Какие бланки обязательны
В таблице покажем, какие формы бухотчетности являются обязательными, а какие нет, и на основании чего, каковы их особенности.
| Бланк, отчет | Обязателен или нет | Наличие шаблона по приказу 66н | Особенности |
| Бухотчетность | |||
| Баланс | Да | Да | Разделен на укрупненные статьи, которые группируют сразу несколько элементов. Выделение показателя необходимо только в том случае, если его значение и если это существенно. |
| О финрезультатах | Да | Да | Разделения по видам расходов по основной деятельности не содержит, текущий налог на прибыль не выделен, как и прочие показатели, которые, чаще всего, незначительны. |
| Приложения | |||
| Об изменениях капитала | Нет при незначительных показателях | Используется общий с учетом значительности показателей | |
| О движении денежных средств | Аналогично | Аналогично | |
| Пояснения | Аналогично | Аналогично | |
| О целевом использовании средств | Обязательно только для НКО и юрлиц, имеющих целевые поступления | Да | Нет детализации и разбивки по видам взносов. |
Подробнее о заполнении отчетности компаниями на УСНО читайте в нашей статье, перейдя по ссылке.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность форма по КНД 0710099
Двухмерный штрих-код PDF417 присутствует на отчетности, сформированной при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которой можно пользоваться также и для формирования «бумажной» отчетности. Бухгалтерская отчетность 0710099 предназначена для заполнения субъектами хозяйствования, которые подают расширенный (полный) комплект финансовой отчетности. Тем, кто формирует (малые предприятия, некоммерческие организации, участники «Сколково»), надо пользоваться формой по КНД 0710096. Сведения в отчетные бланки заносятся по обычным правилам.
В балансе указываются данные по состоянию на отчетную дату – приводятся конечные сальдо по бухгалтерским счетам.
В отчете о финансовых результатах отражаются сведения о доходах и расходах, о полученной прибыли или убытке.
Остальные формы отражают изменение капитала и движение денежных средств.
Группа 2: не имеют права на упрощенный учет
- любое АО (как публичное, так и непубличное (подп. 1 п. 1 ст. 5 Закона №307-ФЗ);
- ООО, если оно выпускает ценные бумаги (например, облигации), допущенные к организованным торгам (подп. 2 п. 1 ст. 5 Закона №307-ФЗ);
- любая организация, если выручка от продажи продукции (товаров), выполнения работ за 2015 год у нее превысила 400 млн руб. (подп. 4 п. 1 ст. 5 Закона №307-ФЗ; здесь учитываются данные бухгалтерского учета!);
- любая организация, если сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2016 у нее составляла более 60 млн руб. (подп. 4 п. 1 ст. 5 Закона №307-ФЗ);
- организация, обязательность проведения аудиторской проверки которой отдельно установлена федеральными законами (подп. 6 п. 1 ст. 5 Закона № 307-ФЗ).
КНД 0710096 за 2021 год, упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность
Пункт 1, статьи 14 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 («О бухгалтерском учете») подразумевает заполнение трех основных документов:
- 1. Баланс;
- 2. Отчет о финансовых результатах;
- 3. Пояснительная записка к годовой отчетности.
Шестым пунктом Приказа Минфина России № 113н от 17 августа 2012 утверждены первая и вторая формы упрощенной бухгалтерской отчетности для малых предприятий.
Кроме того, в декабре 2015 ФНС приказом установила порядок сдачи именно в электронном виде форм. Образец приказа бесплатно скачать можно здесь:
Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность для малых фирм кнд 0710096 имеет машиночитаемый формат.
В электронном виде в Excel образцы бланков кнд 0710096 можно скачать здесь:
Документы так же удобно заполнять в программе Adobe Reader, они заполняются в формате PDF: бланк кнд 0710096 бесплатно скачать здесь:
Образец полностью заполненных форм для малого предприятия бесплатно скачать здесь:
Рассмотрим, как заполнить бланк КНД 0710096, более детально:
1. По закону ООО положено утверждать в марте-апреле года, что будет после отчетного, а для АО – в марте-июне. 2. Если форму подпишет не директор, обязательно следует указать документ, уполномочивающий сотрудника компании сдавать отчетность. Образец такого документа – доверенность.
Отчитаться за 2021 год предприятия обязаны не позже 31.03.2020 г. С этого года формы направляются только ИФНС, в Росстат представлять документы больше не требуется. За 2021 г. малые и средние компании могут последний раз сдать формы в бумажном варианте, для всех остальных организаций введена обязанность подавать отчетность в электронном виде уже с отчетности 2019 года.
Для компании применение упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год необязательно. Форма документов выбирается руководством организации и закрепляется в учетной политике. При желании отчетность может представляться в полном объеме. При заполнении документов нужно учитывать поправки, введенные приказом Минфина № 61н от 19.04.2019.
- Бухгалтерский баланс
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Отчет о финансовых результатах
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Расчет по страховым взносам
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Бухгалтерскую упрощенную отчетность сдают, как минимум единожды в год, абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности.
Год — всегда календарный (01/01 – 31/12). Следует представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность по форме и образцу вовремя, так как за несвоевременность каждый документ будет насчитан штраф в размере 200 рублей. За нарушение в учете доходов и расходов объектов налогообложения тоже полагается штраф:
- 10 тыс. рублей для сделанных в одном налоговом периоде;
- 30 тыс. – если период более одного.
Существует три основных формы бухгалтерской отчетности:
- 3.
Отчет о целевом использовании средств (исключительно для некоммерческих организаций).
- 1. Бухгалтерский Баланс;
- 2.
Отчет о финансовых результатах;
С целью исправления ошибок в упрощенных формах сдать нужно корректировку. Для этого оформляется новая бумага, где на первой странице обязательным является указание, что это уже не первичный документ, и какая это корректировка Пункт 1, статьи 14 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 («О бухгалтерском учете») подразумевает заполнение трех основных документов:
- 1. Баланс;
- 2. Отчет о финансовых результатах;
- 3. Пояснительная записка к годовой отчетности.
Шестым пунктом Приказа Минфина России № 113н от 17 августа 2012 утверждены первая и вторая формы упрощенной бухгалтерской отчетности для малых предприятий.
Кроме того, в декабре 2015 ФНС приказом установила порядок сдачи именно в электронном виде форм. Образец приказа бесплатно скачать можно Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность для малых фирм кнд 0710096 имеет машиночитаемый формат. В электронном виде в Excel образцы бланков кнд 0710096 можно скачать Документы так же удобно заполнять в программе Adobe Reader, они заполняются в формате PDF: бланк кнд 0710096 бесплатно скачать Образец полностью заполненных форм для малого предприятия бесплатно скачать Рассмотрим, как заполнить бланк КНД 0710096, более 1.
Скачать бланк баланса упрощенной формы за 2021
- Бухгалтерский учет
- Воинский учет
- Бюджетный учет
- Тендерная документация
- Оформление бизнеса
Кроме этих документов в состав годового бухгалтерского отчета входит еще несколько приложений и самостоятельных отчетных форм. Достаточно сказать, что к вышеназванному приказу существует целых восемь приложений и это только для тех организаций, которые не являются государственными, кредитными, финансовыми или пенсионными фондами, так как для них существуют свои специфические отчеты. Полный список финансовых бланков, который должны заполнять коммерческие компании, выглядит так:
- форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710099);
- бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) № 1;
- отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) № 2;
- отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003) № 3;
- отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) № 4;
- отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006) № 5;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
- упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096, баланса — ОКУД 0710001, отчет о финансовых результатах — ОКУД 0710002, отчет о целевом использовании средств — ОКУД 0710006);
В этом месте нужно вспомнить об основных принципам и методах бухгалтерского учета. Общеизвестно, что бухучет должен достоверно отражать полную информацию об обязательствах, состоянии имущества и капитале организации и всех изменениях, которые в них происходят. Осуществляется такой контроль путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций в организации на основе двойной записи. Это значит, что каждая цифра в учетных данных разносится на два разных счета по дебету и кредиту. Благодаря этому достигается баланс, когда дебетовая часть всегда равна кредитовой, если не было допущено ошибок. Этот метод, естественно, касается результатов учета, поэтому все формы годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год являются сопоставимыми и должны быть увязаны между собой. Это, в первую очередь, проверяют контролирующие органы когда получают документы от юрлиц.
Этот вариант подходит для «крупных» малых предприятий, т.е. для тех, чьи параметры близки к верхней границе лимита. Обычно такие компании ведут бизнес с большой номенклатурой продукции, товаров и материалов, значительным количеством отгрузок и сложной структурой расчетов.
Полная форма упрощенного учета во многом напоминает стандартный бухгалтерский учет, но при этом можно использовать сокращенный план счетов и не применять некоторые ПБУ.
В частности, бизнесмен, который выбрал эту форму, имеет право «укрупнить» учет по следующим счетам:
- Вести учет всех материальных запасов на счете 10 «Материалы», без использования счетов 07 и 11.
- Отражать все затраты, связанные с производством и реализацией, на счете 20 «Основное производство», не применяя счета 23, 25, 26, 28, 29.
- Учитывать и готовую продукцию, и товары на счете 41 «Товары», не используя счет 43.
- Все безналичные денежные средства отражать на счете 51, без использования счетов 52, 55, 57. При этом отдельный учет наличных денег в кассе на счете 50 необходимо вести в любом случае.
- Расчеты с контрагентами, а также с персоналом (кроме зарплаты) учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Можно не применять счета 60, 62, 71, 73, 75, 79.
- Весь капитал учитывать на счете 80 «Уставный капитал», не применяя счета 82 и 83.
- Формировать финансовый результат сразу на счете 99 «Прибыли и убытки», не используя счета 90 и 91.
Упрощенный рабочий План счетов бухгалтерского учета
| Раздел | Наименование счета | № счета |
| Внеоборотные активы | Основные средства | 01 |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Производственные запасы | Материалы | 10 |
| Готовая продукция и товары | Товары | 41 |
| Денежные средства | Касса | 50 |
| Расчетные счета | 51 | |
| Расчеты | Расчеты по кредитам и займам | 66 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | |
| Капитал | Уставный капитал | 80 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
| Финансовые результаты | Прибыли и убытки | 99 |
Как это влияет на бухгалтерскую профессию
Компании, имеющие право на упрощенный учет, могут принять решение о том, что они будут или не будут придерживаться этой льготы. В первом случае понятно, что высококвалифицированный главный бухгалтер такой организации ни к чему. Достаточно и среднего уровня квалификации.
Во втором случае такое решение принимается, как правило, если учредитель или руководитель лично заинтересован в ее качестве. Аудит здесь может быть только инициативный, поэтому именно заинтересованные лица будут устанавливать требования к уровню квалификации главного бухгалтера, равно как и уровень оплаты его труда.
В отношении организаций, не имеющих права на ведение упрощенного учета и составление отчетности по упрощенной методике, может быть принято также два решения, которые повлияют на требования к уровню квалификации главного бухгалтера и на уровень оплаты его труда:
Ликвидационный баланс: пошаговое закрытие бизнеса
Процедура ликвидации компании жестко регламентирована законодательными актами.
В частности, по нормам , ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Это значит, что понятие «ликвидация» является окончательным и бесповоротным, поэтому последний отчет в идеале должен быть нулевым. Ведь реализовать все активы или передать их заинтересованным лицам необходимо еще в процессе деятельности организации.
Поэтому с цифрами обычно бывает промежуточный ликвидационный баланс, образец заполнения которого можно найти в конце этой статьи.
Примечательно, что форма этого отчета никакими нормативными документами напрямую не регулируется, поэтому заполнить его можно как в произвольной форме, так и используя формы обычного бухгалтерского баланса, приведенные в приложении к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Именно так рекомендует поступить ФНС России в своей «О предоставлении документов при ликвидации юридического лица».
Отмена отчётности в Росстат
С бухгалтерской отчетности за 2021 год обязательный экземпляр необходимо сдавать только в налоговый орган. Тем самым, представлять её в территориальный орган статистики больше не нужно: эта обязанность отменена.
Хотя особый порядок предусмотрен для организаций:
- чья отчетность содержит гостайну;
- из специального перечня Правительства РФ.
Соответствующие изменения в НК РФ внёс Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ (далее — Закон № 444-ФЗ), в ФЗ о бухучете — Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ.
Данное нововведение связано с введением в России государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, который ведёт ФНС России.
Нормы Закона № 444-ФЗ вступают в силу с 1 января 2021 года. С этой даты ФНС России начинает, а Росстат прекращает исполнять полномочия по формированию и ведению госреестра бухотчетности (ГИРБО). В частности, Росстат прекратит собирать обязательные экземпляры отчетности, в том числе пересмотренной, а также аудиторские заключения о ней за отчетный период 2021 года и отчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
Цели этого изменения таковы:
- снижение административного бремени, которое организации несут в связи с исполнением обязанностей по представлению своей бухотчетности в госорганы;
- упрощение доступа заинтересованных лиц к такой отчетности.
Подробные официальные разъяснения по новым правилам для бухотчетности Минфин России дал в своём информационном сообщении от 13.12.2018 № ИС-учет-12 .
Бухгалтерский баланс учреждения
Материальные внеоборотные активы
Указываем стоимость основных фондов организации и капитальные вложения в основные средства.
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
Суммарное значение вложений в нематериальные активы, разработки и проектирование НМА, указываем долгосрочные займы, облигации и векселя.
Готовая продукция, материальные запасы, незавершенное производство, ГСМ и прочее.
Денежные средства и денежные эквиваленты
Средства организации в кассе или на расчетном счете в рублях или иностранной валюте (эквивалент).
Финансовые и другие оборотные активы
Дебиторская задолженность в суммарном выражении за финансовый период.
Размер уставного, добавочного, резервного капиталов и нераспределенная прибыль. Некоммерческие организации включают целевые средства и особо ценное имущество.
Долгосрочные заемные средства
Кредитные обязательства, займы и проценты по ним (срок обязательства — более 1 года).
Другие долгосрочные обязательства
Кредиторка и резервы на предстоящие расходы сроком более одного года.
Краткосрочные заемные средства
Займы, кредиты, рассрочки (срок — менее 1 года).
Текущая кредиторская задолженность (поставщики, подрядчики, учредители, бюджеты, сотрудники).
Другие краткосрочные обязательства
Резервы предстоящих расходов, целевое финансирование (срок — менее года).
Состав упрощенной бухгалтерской отчетности за 2020 год
Начнем с того, что в силу п. 1 ст. 14 закона № 402-ФЗ бухотчетность состоит:
Образец упрощенного бухбаланса см. в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно:
Приложениями, в свою очередь, являются (пп. 2, 4 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н):
О составлении приложений к бухгалтерской отчетности читайте в материале «Заполнение формы 3,4 и 6 бухгалтерского баланса».
Отметим, что для некоммерческих организаций отчет о целевом использовании средств обозначается как форма обязательной годовой бухгалтерской отчетности наряду с балансом (п. 2 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Заполнять этот отчет должны не только НКО, но и прочие компании, если они получали целевые средства.
Что касается тех, кто применяет упрощенные правила, в приказе № 66н есть особые послабления. В обязательных формах можно указывать укрупненные показатели, объединяемые по группам. Такими формами являются:
Для этих трех отчетов законодатели привели сокращенные формы в упомянутом приказе № 66н, найти их можно в приложении 5. У имеющих право на упрощение отчетности есть возможность выбрать, применять приведенные в приказе формы либо разработать их самостоятельно.
Согласно подп. «б» п. 6 приказа № 66н в приложениях к основным формам необходимо указывать только те данные, которые могут повлиять на мнение пользователей отчетности о результатах работы организации или ее финансовом состоянии. Соответственно, если такой важной информации нет, то заполнять приложения необязательно. Это подтверждает и п. 17 информации Минфина РФ № ПЗ-3/2015.
Кто обязан вести финансовую отчетность?
Согласно Федеральному закону “О бухгалтерском учете”, начиная с 1 января 2013 года любая организация должна вести финансовую отчетность. При этом не имеет значения ни система налогообложения, ни форма собственности.
Учреждения, работающие по УСН, ЕНВД или совмещенному режиму, также должны вести учет и передавать соответствующие документы в налоговую инспекцию. Производится отчет каждый год.
Федеральный закон предполагает, что индивидуальные предприниматели с общей или упрощенной системой или же с вмененным налогом освобождаются от бухгалтерской отчетности. Но при этом доходы должны отражаться в соответствии с нормами налогового законодательства.
Для тех, кто работает согласно общему режиму налогообложения, необходимо вносить все свои доходы и расходы в специально отведенную книгу для операций индивидуальных предпринимателей.