Предельный доход и ставки налога по УСН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельный доход и ставки налога по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов
С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.
До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
Подать уведомление можно любым удобным способом:
- через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Как рассчитать повышенную ставку единого налога?
Впервые законопроектом вводится плавный режим слета с УСН. Это касается тех плательщиков, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. рублей или по средней численности не более чем на 30 человек.
Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на общую систему налогообложения.
ПРИМЕР № 1.
по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.
Предположим, что по итогам 2021 года выручка компании составила 190 млн рублей.
Начиная с 1 июля 2021 года (т.е. в 3 квартале 2021 года, когда превышен лимит), компания будет применять ставку 8 % (объект «Доходы»). За 4 квартал 2021 год компания также будет применять ставку 8%.
Единый налог при УСН по итогам 2021 года нужно исчислить по следующей формуле:
Единый налог при УСН по итогам года = Облагаемая база за 6 месяцев ? 6% Облагаемая база за 6 квартал ? 8%
По какой ставке будет платить единый налог компания в следующем году?
В том случае если превышены лимиты, но не более чем на 50 млн рублей (то есть доход находится в диапазоне от 150 млн до 200 млн рублей), то компания будет платить единый налог при УСН по повышенной ставке 8%. По этой же ставке будут рассчитываться авансовые платежи по единому налогу. По условиям примера № 1 компания будет платить единый налог по ставке 8%.
Вернуться к обычным ставкам единого налога компания сможет при условии, что будут соблюдены лимиты в части доходов и численности работников. Например, если по итогам налогового периода, доходы компании не превысят лимит в 150 млн рублей, то по итогам налогового периода единый налог при УСН рассчитывается по ставке — 6 %.
Пониженные дифференцированные ставки в регионах: таблица
Условия применения льготных дифференцированных ставок по УСН на примере некоторых регионов РФ мы можем рассмотреть, используя небольшую таблицу:
| Регион | Льготные ставки по УСН* | Условия применения льготной ставки | ||
| «Доходы» | «Доходы минус расходы» | |||
| Москва | Нет | 10% | Осуществление деятельности в рамках таких сфер, как:
|
|
| Санкт-Петербург | 3% | 5% | Осуществление деятельности в рамках таких сфер, как:
|
Данные ставки действуют до 01.01.2021 |
| Нет | 7% | Не установлены, возможен любой вид деятельности, подходящий под УСН | ||
| Астраханская область | Нет | 10% | Ведение бизнеса в сферах, связанных:
|
|
| 1% (на 2021 год),
3% (на 2021 год) |
5% (на 2021 год),
7,5% (на 2021 год) |
Ведение бизнеса в сферах, связанных (в соответствии с пп. 2.1 и 5 ст. 2 закона Астраханской области «О ставке по УСН» от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ):
|
||
| Ростовская область | Нет | 10% | Наличие статуса малого предприятия | |
| 0% | Нет | Для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению | ||
| 1% | 5% | Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в определяемых Правительством РФ отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции |
* Актуально для 2021 года.
Лимиты УСН в 2023 году
Раньше, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения, совокупный доход компании не должен был превышать 112,5 млн рублей.
То есть, если компания ранее была на упрощенной системе налогообложения, но ее доход увеличился и составил, к примеру 115 млн рублей, собственнику приходилось переходить на другой налоговый режим. Это не очень приятный факт, поскольку налоговые траты резко возрастали. Плюс добавлялась лишняя маета с отчетностью.
Хорошая новость в том, что с 2021 года лимит выручки для перехода на УСН подлежит индексации. Проще говоря, он был увеличен. На величину коэффициента-дефлятора.
Коэффициент-дефлятор учитывает изменения потребительских цен на товары и услуги за предыдущие годы.
Каждый год значение этого коэффициента устанавливается на законодательном уровне, и в 2023 году его значение составит 1,257.
Иными словами, под упрощенку теперь могут попасть компании с бо́льшими оборотами. Причем это касается и тех, кто только задумывается о переходе на УСН, так и тех, кто увеличил свои мощности, но хотел бы и дальше платить меньше налогов.
Чтобы узнать, попадает ли ваша организация под УСН, рассчитайте свой доход и сравните его со значениями, представленными в таблице ниже:
Доход для УСН 2023 = Оборот компании x 1,257
Если ваш доход ниже, чем установленные лимиты (см. таблицу), смело переходите на «упрощенку»:
| УСН | 2023* |
| Лимит дохода по базовым ставкам 6% (для УСН «Доходы») и 15% (для УСН «Доходы минус расходы») |
141,4 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,257) |
| Лимит дохода по повышенным ставкам 8% (для УСН «Доходы») и 20% (для УСН «Доходы минус расходы») |
251,4 млн рублей (200 млн рублей х 1,257) |
Порядок признания расходов на УСН
Чтобы вычесть из доходов какой-либо расход, фирма или ИП на УСН 15% должны соблюсти три правила.
Расходы, принимаемые к учету, должны быть:
- поименованы в перечне из статьи 346.16 НК РФ;
- экономически обоснованы, то есть связаны с извлечением прибыли. Если налоговики при проверке усомнятся в нужности расхода для бизнеса, а предприниматель не сможет обосновать, этот расход снимут, а налог доначислят.
Пример: Транспортная компания может смело включать в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, покупку грузовика, а вот затраты на спальный гарнитур обосновать вряд ли получится. - документально подтверждены. Если нет документа, подтверждающего расход, упрощенец не имеет право учитывать его для налогообложения.
Порядок признания расходов прописан в статье 346.17 НК РФ. Учитывать их можно, когда будут выполнены два условия:
- вы перевели деньги за товары или услуги;
- товары вам отгрузили, а услуги оказали.
Ставки УСН в 2021 году
|
Регион |
Название региона |
Закон |
Год ставки |
Доходы |
Доходы минус расходы |
|
01 |
Республика Адыгея (Адыгея) |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
01 |
Республика Адыгея (Адыгея) |
Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 |
2021 |
15 |
|
|
02 |
Республика Башкортостан |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
02 |
Республика Башкортостан |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
03 |
Республика Бурятия |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
03 |
Республика Бурятия |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
04 |
Республика Алтай |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
04 |
Республика Алтай |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
05 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 |
2021 |
3 |
|
|
05 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 |
2021 |
6 |
|
|
06 |
Республика Ингушетия |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
06 |
Республика Ингушетия |
Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ |
2021 |
14,7 |
|
|
07 |
Кабардино-Балкарская Республика |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
07 |
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ |
2021 |
12 |
|
|
08 |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З |
2021 |
6 |
|
|
08 |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З |
2021 |
10 |
|
|
09 |
Карачаево-Черкесская Республика |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
09 |
Карачаево-Черкесская Республика |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
10 |
Республика Карелия |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
10 |
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
2021 |
12,5 |
|
|
11 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ |
2021 |
3 |
|
|
11 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ |
2021 |
7,5 |
|
|
12 |
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З |
2021 |
6 |
|
|
12 |
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З |
2021 |
15 |
|
|
13 |
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 |
2021 |
6 |
|
|
13 |
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 |
2021 |
15 |
|
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 |
2021 |
6 |
|
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 |
2021 |
10 |
|
|
15 |
Республика Северная Осетия — Алания |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
15 |
Республика Северная Осетия — Алания |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
16 |
Республика Татарстан (Татарстан) |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
16 |
Республика Татарстан (Татарстан) |
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ |
2021 |
10 |
|
|
17 |
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ |
2021 |
3 |
|
|
17 |
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ |
2021 |
7 |
|
|
18 |
Удмуртская Республика |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
18 |
Удмуртская Республика |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
19 |
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
2021 |
4 |
|
|
19 |
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
2021 |
7,5 |
|
|
20 |
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ |
2021 |
6 |
|
|
20 |
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ |
2021 |
15 |
|
|
21 |
Чувашская Республика — Чувашия |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
21 |
Чувашская Республика — Чувашия |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
22 |
Алтайский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
22 |
Алтайский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
23 |
Краснодарский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
23 |
Краснодарский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
24 |
Красноярский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
24 |
Красноярский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
25 |
Приморский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
25 |
Приморский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
26 |
Ставропольский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
26 |
Ставропольский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
27 |
Хабаровский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
27 |
Хабаровский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
28 |
Амурская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
28 |
Амурская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
29 |
Архангельская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
4 |
|
|
29 |
Архангельская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
30 |
Астраханская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
30 |
Астраханская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
31 |
Белгородская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
31 |
Белгородская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
32 |
Брянская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
32 |
Брянская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
33 |
Владимирская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
33 |
Владимирская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
34 |
Волгоградская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
34 |
Волгоградская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
35 |
Вологодская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
35 |
Вологодская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
36 |
Воронежская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
36 |
Воронежская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
37 |
Ивановская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
37 |
Ивановская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
38 |
Иркутская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
38 |
Иркутская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
39 |
Калининградская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
39 |
Калининградская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
40 |
Калужская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
40 |
Калужская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
41 |
Камчатский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
41 |
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 |
2021 |
10 |
|
|
42 |
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ |
2021 |
6 |
|
|
42 |
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ |
2021 |
15 |
|
|
43 |
Кировская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
43 |
Кировская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
44 |
Костромская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
44 |
Костромская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
45 |
Курганская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
45 |
Курганская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
46 |
Курская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
46 |
Курская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
47 |
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз |
2021 |
6 |
|
|
47 |
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз |
2021 |
5 |
|
|
48 |
Липецкая область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
48 |
Липецкая область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
49 |
Магаданская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
49 |
Магаданская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
50 |
Московская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
50 |
Московская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
51 |
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО |
2021 |
1 |
|
|
51 |
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО |
2021 |
5 |
|
|
52 |
Нижегородская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
52 |
Нижегородская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
53 |
Новгородская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
53 |
Новгородская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
54 |
Новосибирская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
54 |
Новосибирская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
55 |
Омская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
55 |
Омская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
56 |
Оренбургская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
56 |
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ |
2021 |
10 |
|
|
57 |
Орловская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
57 |
Орловская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
58 |
Пензенская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
58 |
Пензенская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
59 |
Пермский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
59 |
Пермский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
60 |
Псковская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
60 |
Псковская область |
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз |
2021 |
15 |
|
|
61 |
Ростовская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
61 |
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
2021 |
10 |
|
|
62 |
Рязанская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
62 |
Рязанская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
63 |
Самарская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
63 |
Самарская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
64 |
Саратовская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
64 |
Саратовская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
65 |
Сахалинская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
65 |
Сахалинская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
66 |
Свердловская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
66 |
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
2021 |
7 |
|
|
67 |
Смоленская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
67 |
Смоленская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
68 |
Тамбовская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
68 |
Тамбовская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
69 |
Тверская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
69 |
Тверская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
70 |
Томская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
70 |
Томская область |
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
2021 |
10 |
|
|
71 |
Тульская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
71 |
Тульская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
72 |
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87 |
2021 |
3 |
|
|
72 |
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 |
2021 |
5 |
|
|
73 |
Ульяновская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
73 |
Ульяновская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
74 |
Челябинская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
74 |
Челябинская область |
Закон Челбинской области от 28 ноября 2019 г. N 43-ЗО |
2021 |
10 |
|
|
75 |
Забайкальский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
75 |
Забайкальский край |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
76 |
Ярославская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
76 |
Ярославская область |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
77 |
Москва |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
77 |
Москва |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
78 |
Санкт-Петербург |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
78 |
Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 |
2021 |
7 |
|
|
79 |
Еврейская АО |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
79 |
Еврейская АО |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
15 |
|
|
83 |
Ненецкий АО |
Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ |
2021 |
1 |
|
|
83 |
Ненецкий АО |
Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ |
2021 |
5 |
|
|
86 |
Ханты-Мансийский АО |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
86 |
Ханты-Мансийский АО |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ |
2021 |
5 |
|
|
87 |
Чукотский АО |
Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ |
2021 |
1 |
|
|
87 |
Чукотский АО |
Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ |
2021 |
5 |
|
|
89 |
Ямало-Ненецкий АО |
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
2021 |
6 |
|
|
89 |
Ямало-Ненецкий АО |
Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО |
2021 |
5 |
|
|
91 |
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
2021 |
4 |
|
|
91 |
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
2021 |
10 |
|
|
92 |
Севастополь |
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС |
2021 |
4 |
|
|
92 |
Севастополь |
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС |
2021 |
10 |
FAQ по перерегистрации в регион
- УСН 1 и 5 процентов: где выгоднее?
- Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?
- Есть ли ограничения по оборотам для применения сниженной налоговой ставки?
- Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?
- В Калмыкии налог на УСН снизили до 1 процента
- Эксперт по налогам для селлеров ОЗОН Сергей Костюхин
- Cтавка УСН в Мордовии снижена на 2022-2023 гг
- Zoom с налоговиками Мордовии по УСН 1 процент
- Льготные ставки УСН для селлера маркетплейсов
- Сниженный процент налога: конференция по маркетплейсам
В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?
Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.
Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
- Чечня: льготная ставка бессрочна
- Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
- Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
- В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
Как знание о региональных льготах поможет бизнесу?
Чтобы воспользоваться сниженными ставками, можно перерегистрироваться в льготный регион: ИП придется сменить прописку, а юридическому лицу – воспользоваться процедурой смены юридического адреса.
Если ИП сменит регион проживания, а ООО – юридический адрес, им нужно будет встать на учет и подавать отчетность уже в новую инспекцию. При этом деятельность по-прежнему можно вести в прежнем регионе, так как налог бизнес будет платить по ставке, установленной в «льготном» регионе. Но мы не рекомендуем так делать с ООО.
Если придет ФНС, то могут дать штраф за ведение деятельности не по месту регистрации или объявить «недостоверной компанией».
При исчислении налога за год бизнес должен применить ставку, которая действовала в регионе по состоянию на 31 декабря отчетного года. То есть если налог оплачивают за 2022 год, то ориентируются на региональную ставку от 31 декабря 2022 года. При этом следует учитывать все ранее исчисленные и уплаченные авансы.
Поясним на примере:
ИП на УСН работал в Адыгее и работал по схеме «Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%:
- прибыль за первый квартал 2022 года составила 100 000 руб., поэтому ИП уплатил аванс 15 000 руб (100 000 × 15%.);
- прибыль за полугодие нарастающим итогом составила 300 000 руб., и размер авансовых платежей достиг 30 000 руб.
Затем, в октябре ИП переезжает в Ивановскую область, где для его отрасли действует льготная ставка 4% (вместо 15%). Допустим, к концу года общая прибыль за год составила 1 000 000 руб. Доплатить в бюджет останется только 10 000 руб., так как общая сумма налога за год составила 40 000 руб.
и из них 30 000 уже были уплачены в виде авансовых платежей. Если бы ИП остался в Адыгее, то сумма налога за год составила бы 150 000 руб., а значит, с учетом ранее внесенного аванса нужно было бы доплатить 120 тыс. руб.
Может случиться, что сумма уже уплаченных авансов превысит сумму налога по итогам года. В этом случае излишки можно зачесть в счет:
- будущих платежей по налогам;
- погашения пеней, штрафов, недоимок за разные налоговые нарушения.
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»
Если предприятие, работающее по схеме «доходы минус расходы», почти не имеет прибыли, то налоговая ставка для него может быть изменена. Например, если налог организации, работающей по схеме «доходы минус расходы», по итогам года оказался меньше 1% ее доходов, то ей нужно будет уплатить минимальный налог.
Законодатель исходит из следующей логики: раз предприятие получило доход, следовательно, оно является действующим, и нужно заплатить налоги, даже если по схеме «доход минус расход» платить почти не с чего.
Чтобы определить сумму налога, законодатель разработал специальную формулу. Каждый год перед подачей итоговой декларации организации, которая платит налоги по схеме «доходы минус расходы», необходимо проверить следующее неравенство:
доходы минус расходы * ставка УСН
Если данное неравенство сходится, то предприниматель, работающий по схеме «доходы минус расходы», обязан уплатить налог не в размере 15% с прибыли, а в сумме 1% от общего дохода. Это и является минимальным налогом для УСН «доходы минус расходы».
Следует отметить, что в некоторых регионах ставка налога по схеме «доходы минус расходы» в 2020 г. снижена и составляет не 15%, а от 5% до 10%. Вот список этих регионов:
- 5% — Ленинградская область, Чеченская республика, Тюменская обл.;
- 7% — Санкт-Петербург, Кабардино-Балкария;
- 10%— Республика Крым, Севастополь, Камчатка.
Кроме того, в 78 из 89 регионов России есть возможность снизить налог по схеме «доходы минус расходы», если предприятие занимается теми видами деятельности, которые местные власти посчитали нуждающимся в поддержке. В этом случае ставка налога может составлять от 3 до 12%. Если вы хотите сократить расходы на налоги вашего предприятия, то можете узнать о льготных ставках в вашем регионе.
Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам
Организация работает на УСН Доходы. В первом квартале получен доход в размере 108 млн рублей.
Для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет. ИП на любой системе налогообложения должен проверить, принят ли в его регионе закон о налоговых каникулах. Регионы могут отменять и устанавливать льготу по своему усмотрению. Например, в Татарстане такой закон не действует.
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.
Для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет. ИП на любой системе налогообложения должен проверить, принят ли в его регионе закон о налоговых каникулах. Регионы могут отменять и устанавливать льготу по своему усмотрению. Например, в Татарстане такой закон не действует.
С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.
Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник. Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах.
Когда отменят декларацию на УСН
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Обратите внимание, что N 266-ФЗ не просто повысил возможности и лимиты для УСН, а установил своего рода переходный коридор для тех, кто незначительно превышает уже установленные ограничения.
НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
Основные изменения коснулись земельного и транспортного налогов. До 2021 года сроки уплаты этих взносов устанавливали местные власти. С 1 января 2021 года начал действовать единый срок платежа по транспортному и земельному налогам. Дата уплаты теперь не зависит от региона.
Ставки УСН по регионам: Москва и Московская область
На примере нескольких субъектов РФ можно заметить различия в проведении региональной налоговой политики.
В Москве, например, определено несколько направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут рассчитывать на пониженную ставку. На УСН «Доходы минус расходы» платить не 15 %, а 10 % имеют право субъекты хозяйствования столицы, которые имеют долю в общем объеме выручке не менее 75 % и занимающиеся:
- растениеводством, животноводством и сопутствующими услугами в данных сферах;
- спортивной деятельностью;
- научно-исследовательскими разработками;
- промышленной переработкой;
- оказанием социальных услуг и услуг по управлению жилищного фонда.