Открытие обособленного подразделения компании в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открытие обособленного подразделения компании в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.

Как открыть обособленное подразделение ООО в 2023г.

Любая организация имеет возможность создать простые обособленные подразделения. Юридически такие образования не относятся к категориям филиала/представительства. В качестве примера можно привести создание предпринимателем склада. Законодательство о юридических лицах не содержит положений о таких подразделениях, однако прямого запрета в законе на их образование нет.

Для создания такого образования необходимо:

• учредитель принимает соответствующее решение;
• подразделение готовится начать работу;
• необходима регистрация по месту налогового учета в ФНС.

Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН

ООО, работающее на упрощенке, может столкнуться с неожиданной проблемой: одним из условий, допускающих УСН, является отсутствие филиалов. То есть как только появляются филиалы, организация обязана перейти на ОСНО. На представительства это правило не распространяется, по всей видимости потому, что они не могут вести коммерческую деятельность.

Чтобы понять, как открыть обособленное подразделение ООО, и не потерять право использовать УСН, нужно вспомнить отличие филиала от обособленного подразделения.

Обратите внимание

Филиал наделен полномочиями выполнять обязанности головного предприятия. Чтобы не потерять возможность применять УСН, нужно четко продумать и прописать положения об ОП. Чем меньше функций оно выполняет и чем меньше полномочий у руководителя, тем меньше шансов на претензии со стороны ФНС.

На ЕНДВ обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года этот он упраздняется по всей территории России.

Документы для создания обособленного подразделения

Процедура регистрации обособленного подразделения невозможна без предварительной подготовки пакета необходимых документов. Его состав, а также особенности оформления документов представлены в таблице.

№ п/п	Наименование документа	Особенности оформления
1	Решение о создании	Выносится органом, управляющим организацией Оформляется в форме протокола собрания
2	Приказ о создании	Издается на основании соответствующего решения Должен содержать следующую информацию: • наименование создаваемого подразделения; • в качестве основания для создания указывается номер и дата протокола; • фактический адрес подразделения; • руководитель подразделения; • срок, в который должна быть произведена постановка на учет. Должен быть подписан лицом, осуществляющим руководство головной организацией
3	Положение об обособленном подразделении	Основанием для оформления служит приказ Устанавливает важнейшие аспекты деятельности создаваемого подразделения, например: • полномочия; • функционал; • виды выполняемой деятельности; • структурные особенности.
4	Изменения в устав	Оформляется одним из двух способов: • отдельным документом, являющимся приложением к действующему уставу; • изданием новой редакции устава.

Когда создается обособленное подразделение

Новое обособленное подразделение открывают только в том случае, если компанией созданы постоянные рабочие места, расположенные в ином муниципальном образовании. То есть, если головная компания и ее подразделение относятся к одному налоговому органу, то подавать документы на открытие обособки не нужно.В иных случаях потребуется регистрации обособленного подразделения. Даже при оборудовании только одного рабочего места, уже требуется оформление обособленного подразделения. Дата создания обособки в этом случае будет считаться день создания постоянного рабочего места.

Таким образом, если компания принимает решение о созданииОП, она должна учитывать следующие особенности:

• создавать ОП вправе только юрлица;
• ОП должно располагаться по адресу, отличному от адреса головной компании;
• рабочие места в ОП должны быть оборудованы.

Регистрация обособленного подразделения: пошаговая процедура

Этапы регистрации обособленного подразделения	Что включает в себя этап
1 этап: Заключить договор аренды и оборудовать рабочие места	В первую очередь головная компания должна обеспечить сотрудников постоянным и оборудованным рабочим местом, заключив договор аренды. Оно будет числиться на головной компании. После этого нанимаются сотрудники и оформляется их перевод из головного офиса.
Подготовить документы и представить их в налоговую	С момента подачи заявления в ИФНС в срок до 5 рабочих дней обособленное подразделение будет поставлено на учет. Также в 5-дневный срок налоговая направит в адрес компании уведомление о постановке на учет. При запросе данного уведомления в виде электронного документа, налоговая направит его в таком виде.
Поставить на учет обособленное подразделение в ФСС	Постановка на учет обособленного подразделения осуществляется по месту его нахождения. После открытия счета в банке, подразделения проходят регистрацию в ФСС.

Определившись с перечнем прав, предоставляемых подразделению, всю информацию о создании обособки необходимо передать в положенные инстанции. Для этого в налоговую подается информация о создании обособленного подразделения. Если это не сделать своевременно, то компанию оштрафуют. Штраф за отдельные документы составит 200 рублей, а в определенных случаях сумма штрафа может достигать 5000 рублей. При осуществлении деятельности через ОП, не поставленном на учет, штраф составит 40 000 рублей.

Кто вправе зарегистрировать

Отдельные части в других географических точках вправе открыть любые юридические лица: коммерческие и некоммерческие, финансируемые за счет частного капитала или за счет бюджета, любой организационно-правовой формы.

Особенности для бюджетников

Создание филиала и представительства предполагает соответствующее внесение изменений в учредительные документы лица. Это правило касается и бюджетных учреждений. При создании филиала или представительства вносятся изменения в его устав. Внесенные изменения оформляются отдельным документом, который станет приложением к уставу, либо как новая редакция документа целиком. При любом из выбранных вариантов внесение изменений в документ проходит согласование в исполнительном органе государственной власти, в ведении которого находится бюджетное учреждение.

Особенности для ООО

Статья 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ устанавливает особенности создания филиалов и представительств в ООО. В соответствии с пунктом 1, подразделения создаются по решению общего собрания участников, принятому не менее чем двумя третями голосов. Если у ООО один участник, он принимает такое решение единолично.

Регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции

С момента создания ОП, регистрация обособленного подразделения в налоговой должна пройти в течение 30 дн. (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК). Согласно п. 1 ст. 83 НК постановка на учет юридическими лицами осуществляется по месту нахождения каждого из имеющихся ОП. Нарушение утвержденного срока и ведение деятельности в подразделении без регистрации ведет к взысканию штрафных санкций по ст. 116 НК (10000 руб. и 10 % от доходов, минимально 40000 руб.), а также к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.3 КоАП (2000-3000 руб. на должностное лицо).

Порядок действий при регистрации ОП зависит от того, какой вид подразделения организация ставит на учет – представительство, филиал или же иную обособленную структуру (ст. 11, 55 НК). Для первых двух, как правило, требуется внесение изменений в учредительные документы компании, для прочих ОП – нет. Как результат, перечень документации будет различаться. Чтобы понять, как зарегистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, ознакомьтесь с алгоритмом действий ниже.

Необходимые документы

Итак, пакет документации подается в инспекцию ФНС по месту нахождения обособленного подразделения. В него обязательно должно входить следующее:

• Копия решения управляющего органа компании о создании данного представительства, филиала и проч.
• Копия уже утвержденного положения о подразделении.
• Копия учредительной документации с внесенными/добавленными к ней изменениями. То есть отдельный документ или новая редакция прежних актов.
• Копия свидетельства о госрегистрации головной организации.
• Копия приказа о назначении на должность руководителя нового подразделения, главного бухгалтера.
• Копия банковских выписок или платежного поручения, подтверждающая оплату госпошлины. Документ должен быть заверен подписью и официальной печатью руководителя кредитного учреждения, в котором была произведена оплата.
• Выписка из ЕГРЮЛ по поводу головной организации.
• Заявление о регистрации изменений. Тут выделяются две формы: Р13001 -по поводу изменений в уставе компании, Р13002 — по поводу внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Постановка на налоговый учет филиала и представительства

Обязанность по направлению документов для постановки на учет в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения возложена не на компанию, а на налоговую инспекцию по месту ее регистрации. ИФНС, получившая заявление о внесении сведений о филиале в ЕГРЮЛ (форму Р13001 или Р13002), на следующий день после их проверки должна по электронной связи направить ее налоговикам по месту нахождения филиала.

Таким образом, постановка на учет филиала будет произведена на основании данных ЕГРЮЛ автоматически. О данном факте налоговая инспекция должна в течение 5 дней уведомить заказным письмом компанию, открывшую филиал. Данный срок будет считаться со дня получения по каналам информационного сообщения данных ЕГРЮЛ от налоговиков, принявших заявление по форме Р13001 или Р13002.

Еще один неоднозначный случай — как расценивать труд надомника. Ведь в соответствии с заключенным трудовым договором он будет работать в месте своего проживания и использовать для работы инструменты и механизмы, выделенные нанимателем или приобретенные им самим за свой счет . Образуется ли ОП по месту жительства таких работников?

Если работодатель обеспечивает надомника необходимым для работы оборудованием (например, компьютером, принтером, телефоном и т.п.) и это указано в трудовом договоре, то компании будет нелегко обосновать свою непричастность к организации рабочего места сотрудника. В случае если работник пользуется исключительно своим имуществом, то уже налоговикам будет затруднительно доказать, что в квартире надомника создается ОП. Тем более что эта квартира не находится под контролем работодателя (что является одним из признаков ОП ), к примеру он не может беспрепятственно входить в помещение, где трудится надомник, или отслеживать условия труда (соблюдение требований охраны труда, санитарии и т.п.). Минфин в такой ситуации рекомендует компании обратиться в налоговую инспекцию для принятия решения о создании ОП . А вообще лучше заключить с сотрудником договор о дистанционной работе и избежать тем самым споров с налоговиками.

Кто принимает решение об открытии филиала ООО

Пошаговая инструкция по созданию филиала в 2021 году должна содержать ключевые моменты процедуры, а также юридические тонкости, имеющие значение.

1. Так по общему правилу, согласно действующему законодательству РФ, принять решение об открытии филиала правомочно общее собрание участников (либо, если собственник один, то он принимает решение единолично). Необходимый кворум установлен законом, и может быть изменен уставом компании (только в сторону увеличения).

2. При этом, в уставе ООО может быть определен иной орган, которому предоставлено право открывать подразделения. Согласно установленным нормам, создание филиала может входить в компетенцию:

• Совета директоров (наблюдательного совет) согласно п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 32, п. 8 ст. 37 Закона об ООО.

• Коллегиального исполнительного органа согласно п. 2 ст. 65.3, п. 3 ст. 66.3 ГК и Закона об ООО.

Снятие обособленного подразделения с учета

В соответствии с п. 5 ст. 84 НК РФ процедура снятия ОП с учета зависит от статуса ОП:

• если закрывается филиал или представительство, то снятие с учета осуществляется на основании данных ЕГРЮЛ, но не ранее завершения выездной проверки;
• если закрывается иное ОП, то снятие производится в течение 10 дней с момента подачи заявления об этом, но не ранее завершения выездной проверки.

Несмотря на указанное правило, в случае закрытия любого ОП необходимо проинформировать об этом налоговую. Вместе с тем сроки подачи уведомления отличаются от вида ОП:

• 3 дня с момента принятия решения о закрытии — для филиалов и представительств;
• 3 дня с момента закрытия — для остальных ОП (подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

Бухгалтерский учет в филиале и представительстве

Обособленное подразделение осуществляет деятельность в соответствии с целями и задачами головной компании. Функции, виды деятельности, уровень правоспособности и полномочий определяются головной организацией и закрепляются в положении об обособленном подразделении. В т. ч. и ведение бухгалтерского учета возможно в двух вариантах.

• Вариант 1: подразделение не имеет собственного баланса.

В этом случае отделение не имеет собственного бухгалтерского отдела и расчетного счета. Все расчеты с контрагентами, в том числе с персоналом по заработной плате, осуществляет бухгалтерия головного офиса. При этом подразделение имеет право выписывать, к примеру, товарно-сопроводительные документы, но приниматься к учету они будут в головной бухгалтерии.

• Вариант 2: подразделение находится на самостоятельном балансе.

Этот вариант предполагает создание бухгалтерской службы и ведение учета внутри подразделения. Оно имеет расчетный счет в кредитной организации и расчеты с контрагентами может осуществлять самостоятельно. Данные из бухгалтерской отчетности подразделения учитываются в общем своде по предприятию. Обособленное подразделение осуществляет учет по правилам учетной политики головной компании.

Как правильно составить учетную политику для своего предприятия, вы узнаете из нашего материала «Как составить учетную политику организации?».

Собственная печать подразделения: нужна или нет?

Здесь все зависит от желания руководителя головной фирмы и обособленного подразделения. В законодательстве нет указания на обязательность или запрет на отдельную печать для обособленного подразделения. Если руководитель головного предприятия разрешит, то подразделение может заказать собственную печать.

В Федеральном законе от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральном законе от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» указано, что общества могут (но не обязаны) иметь собственную печать, эмблему, штампы.

Однако обособленные подразделения нельзя отнести к самостоятельно действующим обществам, так как согласно пункту 3 статьи 55 Гражданского кодекса России они не признаются юридическим лицом. Это связано с тем, что у подразделений и филиалов нет собственного имущества.

Признаки филиала и представительства

Учитывая, к каким неприятным последствиям для плательщика УСН может привести признание обособленного подразделения филиалом, надо знать, какими могут быть его признаки:

1. Факт создания и начала деятельности филиала или представительства отражается в уставе ООО (с 2021 года это делать необязательно).
2. Головная организация утвердила положение о филиале или представительстве.
3. Назначен руководитель обособленного подразделения, который действует по доверенности.
4. Разработаны внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность обособленного подразделения, как филиала или представительства.
5. Филиал или представительство представляет интересы головной организации перед третьими лицами и защищает ее интересы, например, в суде.

Таким образом, чтобы сохранить право на УСН, надо следить, чтобы созданное обособленное подразделение не имело указанных признаков филиала. Кроме того, нужно указать в Положении об обособленном подразделении, что оно не имеет статуса филиала или представительства и не ведет хозяйственную деятельность организации в полном объеме (например, магазин занимается только хранением, продажей и доставкой товаров). Создание обособленного подразделения находится в компетенции руководителя ООО, в устав сведения об этом вносить не обязательно.

План действий при создании обособленного подразделения

1. Определиться, что организация создает обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством (т.к. у них другой порядок регистрации).
2. Убедиться, что созданное рабочее место является стационарным, то есть создано на срок более месяца, работник присутствует на нем постоянно, и это связано с выполнением им служебных обязанностей. Если работник дистанционный, создавать обособленное подразделение не требуется.
3. В месячный срок после создания стационарного рабочего места сообщить в налоговую инспекцию, где ООО состоит на учете, о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1.
4. В течение 30 дней встать на учет в фонд социального страхования.
5. При необходимости сообщать в трехдневный срок об изменении адреса или наименования обособленного подразделения в ФНС по месту учета подразделения по форме № С-09-3-1.

Похожие записи:

• можно ли вернуть вещь в любом магазине hm
• Оформить льготы по оплате ЖКХ в 2023 году
• Налоги с заработной платы 2023